İthal Edilen Malın Maliyeti 2025

İthal edilen malın maliyeti 2025 yılında küresel ekonomik gelişmeler, döviz kuru hareketliliği ve lojistik giderlerdeki artış nedeniyle önemli ölçüde değişmiştir. Hem bireysel ithalatçılar hem de şirketler için ürünlerin nihai maliyetini etkileyen çok sayıda kalem bulunmaktadır. Bu makalede ithal edilen malın toplam maliyetine etki eden unsurlar detaylı şekilde ele alınacak, güncel vergiler, taşıma giderleri ve hesaplama yöntemleri üzerinden 2025 yılı özelinde kapsamlı bir rehber sunulacaktır.

İçindekiler

İthal Edilen Malın Maliyeti Nasıl Hesaplanır?

2025 yılı itibarıyla ithal edilen bir ürünün maliyeti yalnızca ürün bedelinden ibaret değildir. Malın satın alma fiyatına ek olarak, navlun, sigorta, gümrük vergisi, ÖTV, KDV, antrepo ve elleçleme masrafları da maliyete dahil edilmektedir. Özellikle CIF (Cost, Insurance and Freight) esasına göre işlem yapılan ithalatlarda, tüm taşıma ve sigorta giderleri mal bedeline eklenerek maliyet hesaplamasında baz alınır. Bu kapsamda gümrükte ödenecek vergiler, ürünün gümrük kıymetine göre hesaplanır ve nihai maliyeti belirleyen en önemli kalemlerden biri olur.

2025 Yılında Uygulanan Vergi Oranları

2025 yılında ithal ürünlerde uygulanan vergi oranları, ürünün GTİP (Gümrük Tarife İstatistik Pozisyonu) numarasına göre belirlenmektedir. Bu numaraya göre eşyanın türü, kullanım amacı ve menşe ülkesi dikkate alınarak farklı oranlarda gümrük vergisi, ÖTV ve KDV hesaplanır. Avrupa Birliği ülkelerinden gelen mallarda düşük vergi oranları uygulanırken, Uzak Doğu ve ABD kaynaklı ürünlerde daha yüksek vergi dilimleri söz konusudur. Vergi oranları, her yıl Ticaret Bakanlığı tarafından güncellenmektedir.

Gümrük Vergisi Ne Kadar?

Gümrük vergisi oranı, ürünün sınıfına bağlı olarak %0 ila %30 arasında değişmektedir. Örneğin tekstil ürünlerinde %12-18 arasında oranlar öne çıkarken, elektronik ürünlerde bu oran %3-14 aralığında değişebilir.

KDV Oranı Kaçtır?

İthal mallarda KDV oranı genellikle %10, %20 ve özel durumlarda %1 olarak uygulanmaktadır. KDV, CIF bedeli ile gümrük vergisi ve varsa ÖTV’nin toplamı üzerinden hesaplanır.

ÖTV Hangi Ürünlerde Alınır?

Özel Tüketim Vergisi, genellikle lüks tüketim mallarında, elektronik eşyalarda, motorlu taşıtlarda, alkollü içeceklerde ve tütün ürünlerinde uygulanmaktadır. 2025 yılı itibarıyla bazı ürün gruplarında ÖTV oranları %160’a kadar çıkabilmektedir.

Lojistik ve Sigorta Giderleri 2025’te Ne Kadar?

İthal edilen malların taşınmasında oluşan navlun ve sigorta giderleri, ithalatçının en dikkat etmesi gereken maliyet kalemlerindendir. 2025 yılında dünya genelindeki konteyner krizi ve enerji maliyetlerinin yükselmesi nedeniyle taşıma ücretlerinde ciddi artışlar yaşanmıştır. Deniz taşımacılığında ortalama konteyner başına maliyet 2000-5000 USD seviyesindeyken, havayolu taşımacılığı ise kilogram başına 6-12 USD arasında değişmektedir. Sigorta bedelleri ise genellikle malın değeri üzerinden %0,5 ila %2 arasında hesaplanır.

2025 İçin İthalat Maliyet Kalemleri

Aşağıdaki tabloda 2025 yılı itibarıyla ithal edilen bir ürünün temel maliyet kalemleri örnek olarak listelenmiştir. Bu kalemler sektör bazlı farklılık gösterebilir ancak genel yapıyı ortaya koymaktadır.

Maliyet Kalemi	Açıklama	Ortalama Oran/Ücret
Ürün Bedeli	Satın alınan ürünün yurtdışı fiyatı	Ürün bazlı değişken
Navlun (Taşıma)	Deniz veya hava yolu ile taşıma gideri	2000-5000 USD / konteyner
Sigorta	Ürünün taşınması sırasında yapılan sigorta	%0,5 – %2
Gümrük Vergisi	GTİP bazlı gümrük vergisi	%3 – %30
KDV	Ürün değeri + vergiler üzerinden hesaplanır	%1 – %20
ÖTV	Lüks ve özel ürünler için uygulanır	%20 – %160
Antrepo ve Elleçleme	Gümrük sahasındaki depolama ve işlemler	500 – 1500 TL

Yukarıdaki maliyet kalemleri, ithal edilen malın toplam maliyetini belirlerken dikkate alınması gereken temel unsurlardır. Her kalem ithalatçının ürün çeşidine ve ülke menşeine göre değişiklik gösterebilir.

Gümrük Kıymeti Nasıl Hesaplanır?

Gümrük kıymeti, ithal edilen ürünün CIF bedeli esas alınarak hesaplanır. Yani ürünün yurtdışı fatura bedeli, taşıma (navlun) ve sigorta giderleri toplanarak gümrük kıymeti elde edilir. Bu değer, gümrük vergisinin yanı sıra KDV ve varsa ÖTV hesaplamalarında da temel alınır. 2025 yılında dijital gümrük sistemlerinin gelişmesiyle birlikte gümrük kıymeti tespiti daha şeffaf hale gelmiştir.

Antrepo Giderleri 2025’te Ne Kadar?

Antrepo giderleri, ürünlerin geçici depolanması için gümrük sahasında yapılan işlemlerden kaynaklanır. 2025 itibarıyla antrepo kira ücretleri metrekare başına aylık 10-25 USD arasında değişirken, elleçleme masrafları ürün türüne bağlı olarak 500-1500 TL arasında belirlenmektedir.

Hangi Ürünlerde İstisna Vardır?

Bazı tarım ürünleri, sanayi ham maddeleri ve sağlık amaçlı ürünlerde gümrük vergisi muafiyeti veya düşük oranlı vergi uygulaması mümkündür. Ayrıca Türkiye’nin serbest ticaret anlaşması imzaladığı ülkelerden yapılan ithalatlarda da gümrük vergisinden istisnalar uygulanabilmektedir.

Sıkça Sorulan Sorular

Aşağıda “İthal Edilen Malın Maliyeti 2025” ile ilgili sıkça sorulan sorular ve yanıtları yer almaktadır:

Gümrük kıymeti ile maliyet aynı şey mi?

Hayır, gümrük kıymeti yalnızca ithalat vergilerinin hesaplandığı tutardır; toplam maliyet ise tüm vergi ve lojistik giderleri içerir.

İthalatta sabit vergi uygulanır mı?

Hayır, ithal edilen ürünün türüne, GTİP numarasına ve menşe ülkesine göre vergi oranları değişiklik gösterir.

CIF nedir ve neden önemlidir?

CIF, Cost Insurance Freight ifadesinin kısaltmasıdır ve mal bedeline navlun ve sigorta dahil edilerek gümrük kıymetinin belirlenmesini sağlar.

ÖTV her üründe var mı?

Hayır, ÖTV yalnızca belirli ürün gruplarında uygulanır. Elektronik, motorlu araçlar, tütün ve alkollü içecekler bu gruplardandır.

İthalatta antrepo kullanmak zorunlu mu?

Hayır, bazı durumlarda doğrudan gümrükleme yapılabilir. Ancak antrepo, gümrükleme işlemlerinde zaman ve maliyet yönetimi açısından avantaj sağlayabilir.