Sigortalı çalışan istihdam eden her işverenin karşılaştığı en temel gider kalemlerinden biri sosyal güvenlik primleridir. 2025 yılı itibarıyla çalışan maliyetleri, asgari ücretteki artış, SGK prim oranları ve işveren teşvikleri gibi unsurların etkisiyle yeniden şekillenmiştir. Bu yazıda bir sigortalının işverene aylık toplam maliyeti hangi kalemlerden oluşur, 2025 yılı itibarıyla ne kadardır, detaylı şekilde ele alınacaktır.
Sigortalı Çalışan Maliyeti Nasıl Hesaplanır?
Bir çalışanın işverene olan toplam maliyeti sadece ödenen net maaştan ibaret değildir. Brüt maaş üzerinden hesaplanan SGK primi, işsizlik sigortası, gelir vergisi ve damga vergisi gibi yasal yükümlülükler işverenin toplam maliyetini belirler. 2025 yılında bu kalemlerde yaşanan değişiklikler işverenlerin bütçe planlamasında büyük önem taşımaktadır.
2025 Yılında Brüt Maaşa Göre Maliyet Kalemleri Nelerdir?
2025 yılı itibarıyla brüt ücret esas alınarak yapılan hesaplamalarda işverenin karşılamakla yükümlü olduğu birçok yasal kesinti bulunmaktadır.
Brüt Ücretin Tanımı
Brüt ücret, çalışanın gelir vergisi, SGK primi ve diğer yasal kesintiler yapılmadan önceki maaşıdır. İşverenin ödemesi gereken maliyetlerin büyük bir kısmı bu brüt tutar üzerinden hesaplanır.
SGK İşveren Payı
SGK primlerinin %20,5’i işveren tarafından ödenir. Bu oran uzun vadeli sigorta kollarını, genel sağlık sigortasını ve kısa vadeli sigorta kollarını kapsar.
İşsizlik Sigortası İşveren Payı
İşverenin ödemesi gereken işsizlik sigortası primi oranı %2’dir. Bu prim de brüt ücret üzerinden hesaplanır ve işveren yükünü artıran bir diğer önemli kalemdir.
Damga Vergisi
2025 yılı itibarıyla damga vergisi oranı %0,759’dur. Bu oran brüt ücret üzerinden hesaplanarak işveren tarafından devlete ödenir.
Gelir Vergisi ve Asgari Geçim İndirimi
Gelir vergisi çalışandan kesilmekle birlikte, işverenin toplam maaş giderini etkiler. 2025 yılında asgari ücretliler için gelir vergisi alınmamakta olup bu uygulama işverenin muhasebe planlamasında avantaj sağlamaktadır.
Asgari Ücrete Göre Sigortalı Maliyeti 2025
2025 yılı itibarıyla net asgari ücret 17.002 TL, brüt asgari ücret ise 20.002 TL olarak belirlenmiştir. Bu verilere göre, işverenin bir asgari ücretli çalışana yönelik toplam maliyeti aşağıdaki gibi şekillenmektedir.
Asgari Ücretli İçin Ortalama Maliyetler Nelerdir?
| Maliyet Kalemi | Oran (%) | Tutar (TL) |
|---|---|---|
| Brüt Ücret | — | 20.002 |
| SGK İşveren Payı (20,5%) | 20,5 | 4.100,41 |
| İşsizlik Sigortası (2%) | 2 | 400,04 |
| Toplam İşveren Maliyeti | — | 24.502,45 |
Bu tabloya göre işverenin bir asgari ücretli için ayda ortalama maliyeti 24.500 TL civarındadır. Teşvikler ve muafiyetler uygulanmadığı durumda bu rakam sabittir.
İşveren Teşvikleri 2025 Yılında Geçerli mi?
2025 yılında da bazı sigorta prim teşvikleri geçerliliğini korumaktadır. Bu teşviklerden yararlanmak, işverenin sigortalı başına maliyetini ciddi oranda azaltabilmektedir.
5 Puanlık SGK Teşviki
İşverenler, primlerini düzenli ödedikleri takdirde SGK işveren payında %5 oranında indirim alabilir. Bu indirim ile maliyet 1.000 TL’den fazla düşebilir.
Bölgesel ve Genç İstihdam Teşvikleri
Bazı illerde, genç ve kadın çalışan istihdamına yönelik ek teşvikler uygulanmaktadır. Bu durum, brüt maaş üzerindeki işveren paylarının daha da azalmasını sağlar.
Maliyeti Azaltmak İçin Nelere Dikkat Edilmeli?
İşverenlerin çalışan maliyetlerini yönetebilmesi için sadece teşvikleri değil, işe alım stratejilerini ve muhasebe planlamalarını da gözden geçirmeleri gerekir.
Doğru Teşvikten Faydalanmak
Her işverenin yararlanabileceği teşvik türü farklı olabilir. SGK il müdürlüklerinden veya mali müşavirlerden destek alınarak en uygun teşvik belirlenmelidir.
Bordrolama Sürecinin Şeffaflığı
Doğru ve şeffaf bir bordrolama sistemi kurmak, çalışan maliyetlerini hem doğru hesaplamayı hem de yasal sorunlardan kaçınmayı sağlar.
Sıkça Sorulan Sorular
Sigortalının işverene maliyeti ile ilgili en sık merak edilen sorulara açıklayıcı cevaplar verilmiştir.
2025 yılında bir işverenin asgari ücretli çalışan için aylık toplam maliyeti ne kadardır?
2025 yılında net asgari ücret 17.002 TL, brüt asgari ücret 20.002 TL olup, SGK ve işsizlik primleri eklendiğinde işverenin aylık toplam maliyeti ortalama 24.500 TL’ye çıkmaktadır.
SGK prim oranları işveren için ne kadardır?
2025 yılı itibarıyla işverenin ödemekle yükümlü olduğu SGK primi %20,5’tir. Ayrıca %2 oranında işsizlik sigortası primi de işveren tarafından karşılanmaktadır.
5 puanlık SGK indirimi nedir?
İşverenler primlerini düzenli öderse %20,5’lik SGK işveren payı üzerinden 5 puanlık bir indirim alabilir. Bu, işverenin maliyetini önemli ölçüde azaltabilir.
İşveren teşviklerinden nasıl yararlanılır?
İşveren teşviklerinden yararlanmak için öncelikle SGK’ya borçsuz olmak ve yasal yükümlülükleri zamanında yerine getirmek gerekir. Teşvik detayları SGK tarafından ilan edilmektedir.
İşverenler için damga vergisi ne kadar?
Damga vergisi oranı 2025 yılı itibarıyla %0,759’dur ve brüt maaş üzerinden hesaplanarak işveren tarafından devlete ödenmektedir.
Asgari ücret üzeri maaş verilen çalışanların maliyeti nasıl hesaplanır?
Asgari ücret üzeri maaşlarda da aynı oranlar uygulanır ancak brüt maaş daha yüksek olduğundan SGK, işsizlik sigortası ve damga vergisi tutarları artar, bu da toplam maliyeti yükseltir.
Teşvikler tüm çalışanlar için geçerli mi?
Hayır, teşvikler her çalışan için değil, belirli şartları sağlayan çalışanlar için geçerlidir. Yaş, cinsiyet, işe giriş tarihi ve coğrafi bölge gibi kriterler bu konuda belirleyici olabilir.
Sigortalı çalışan sayısı arttıkça maliyet nasıl değişir?
Çalışan sayısı arttıkça işverenin toplam yükümlülüğü de artar. Ancak bazı durumlarda çok çalışanı olan işletmelere özel toplu teşvikler uygulanabilir.
