Bir çalışanın 2025 yılı itibarıyla işverene olan maliyeti, yalnızca brüt maaş ile sınırlı kalmamakta; SGK primleri, vergiler, yan haklar ve yasal yükümlülükler gibi pek çok kalemden oluşmaktadır. İşverenler için bütçe planlaması yaparken bu giderlerin tamamının göz önünde bulundurulması büyük önem taşır. Bu yazıda, bir çalışanın işverene toplam maliyeti kalem kalem ele alınırken, dikkat edilmesi gereken yasal oranlar, güncel veriler ve hesaplama detaylarıyla birlikte açıklanmaktadır.
Bir Çalışanın Toplam Maliyeti Nasıl Hesaplanır?
Bir çalışanın işverene olan maliyeti, brüt maaş üzerinden hesaplanır ve buna SGK işveren payı, işsizlik sigortası, damga vergisi ve diğer ek maliyetler dahil edilir. Bu hesaplama, personel bütçesinin doğru yapılabilmesi için kritik öneme sahiptir.
SGK İşveren Payı Nedir?
SGK işveren primi, brüt maaşın %20,5’i oranında hesaplanır ve emeklilik, sağlık gibi sosyal güvenceleri kapsar. Bu oran, teşvikler dışında değişmez.
Emeklilik ve Sağlık Katkı Oranları
Emeklilik için %11, sağlık için ise %7,5 oranında katkı payı işveren tarafından ödenir.
İşsizlik Sigortası İşveren Payı
İşveren, çalışanın brüt maaşının %2’si kadar işsizlik sigortası primi öder. Bu ödeme, devletin sunduğu işsizlik yardımlarını finanse etmek için kullanılır.
Zorunlu Ödemeler Dahil midir?
İşsizlik sigortası işveren payı zorunlu olup, tüm özel sektör çalışanları için uygulanır.
Damga Vergisi Ne Kadardır?
Damga vergisi, brüt maaş üzerinden %0,759 oranında alınır. Bu vergi, çalışanın maaş bordrosu üzerinden hesaplanarak işveren tarafından ödenir.
Kim Öder?
Damga vergisi teknik olarak çalışandan kesilse de uygulamada işveren tarafından karşılanabilir.
2025 Yılında Güncel Brüt Maaşlara Göre Maliyetler
Aşağıdaki tabloda, 2025 yılı itibarıyla farklı brüt maaş seviyelerine göre işveren maliyetleri kalem bazında sunulmaktadır. Bu veriler, asgari ücret ve üzerindeki seviyelerde maliyet farklarını gözler önüne sermektedir.
| Brüt Maaş (TL) | SGK İşveren Payı (20,5%) | İşsizlik Primi (2%) | Damga Vergisi (0,759%) | Toplam Maliyet (TL) |
|---|---|---|---|---|
| 20.002,50 | 4.100,51 | 400,05 | 151,84 | 24.654,90 |
| 25.000,00 | 5.125,00 | 500,00 | 189,75 | 30.814,75 |
| 30.000,00 | 6.150,00 | 600,00 | 227,70 | 36.977,70 |
Bu tablo, 2025 yılı için işverenin, çalışan başına ödemesi gereken toplam tutarları gözler önüne sermektedir. Her seviyedeki maaş için SGK ve vergi oranları sabit tutulmuştur.
Ek Haklar ve Sosyal Yardımlar Maliyeti Artırır mı?
Bir çalışana verilen yemek kartı, servis hizmeti, özel sağlık sigortası, primler ve ikramiyeler gibi yan haklar, işverene ek maliyet oluşturur. Bu tür harcamalar, doğrudan bordroya yansıtılmasa bile şirketin genel çalışan giderlerini artırır.
Yol ve Yemek Ücretleri Dahil mi?
Yol ve yemek ödemeleri net maaşa eklenmeyip ayrıca gider kalemi olarak değerlendirilir, bu da toplam maliyeti yükseltir.
Günlük Ödeme Sınırı Nedir?
2025 yılı itibarıyla vergi istisnası kapsamında günlük yemek bedeli 170 TL’ye kadar, yol yardımı ise 40 TL’ye kadar vergiden muaftır.
Özel Sağlık Sigortası Gider Sayılır mı?
İşveren tarafından çalışan adına ödenen özel sağlık sigortası primleri, belli limitler dâhilinde vergi matrahından düşülebilir. Bu da hem çalışana avantaj sağlar hem de işverene maliyet esnekliği sunar.
Üst Limit Neye Göre Belirlenir?
Gelir vergisi matrahının %15’ini geçmeyecek şekilde düşülebilir ve 2025 yılı vergi düzenlemeleri doğrultusunda yeniden belirlenmiştir.
Maliyeti Etkileyen Teşvikler ve Muafiyetler Var mı?
Devlet, işverenleri desteklemek amacıyla belirli teşvikler sunar. Bu teşviklerden yararlanmak için şartlar bulunur ve doğru uygulandığında işverenin maliyetleri önemli ölçüde düşebilir.
5 Puanlık SGK Teşviki
Prim ödeme yükümlülüklerini düzenli yerine getiren işverenlere 5 puanlık SGK prim indirimi sağlanır. Bu teşvik sayesinde işveren, %20,5 yerine %15,5 oranında prim öder.
Kimler Faydalanabilir?
Borcu olmayan ve primlerini düzenli ödeyen işverenler bu teşvikten yararlanabilir.
Genç ve Kadın İstihdamı Teşviki
İlk kez işe giren 18-25 yaş arası erkekler ile 18 yaş üstü kadınlar için belirli süreyle SGK primlerinin tamamı devlet tarafından karşılanır.
Ne Kadar Süreyle Geçerli?
İstihdam edilen kişinin özelliklerine göre 6 ay ile 54 ay arasında değişiklik gösterir.
Sıkça Sorulan Sorular
Aşağıda “Bir Çalışanın Maliyeti 2025” ile ilgili sıkça sorulan sorular ve yanıtları yer almaktadır:
Çalışan Başına Güncel Maliyet Ne Kadardır?
2025 yılında bir asgari ücretli çalışanın işverene toplam maliyeti yaklaşık 24.650 TL civarındadır ve bu tutar brüt maaşa göre değişir.
SGK Primleri İşverenin Maliyetine Nasıl Yansır?
SGK primlerinin işveren payı %20,5 oranındadır ve bu primler doğrudan toplam maliyet kalemlerine eklenir.
Ödenen Ek Ödemeler Bordroya Dahil mi Edilir?
Yemek, yol, özel sağlık sigortası gibi ödemeler genellikle bordro dışı değerlendirilse de maliyet hesaplamasında mutlaka dikkate alınmalıdır.
Teşvikler Maliyeti Ne Kadar Azaltır?
Uygun şartlarda sağlanan 5 puanlık prim indirimi gibi teşvikler, toplam işveren maliyetini %5 ila %10 oranında azaltabilir.
Birden Fazla Çalışan İçin Maliyet Nasıl Planlanır?
Her çalışan için ayrı ayrı maliyet hesabı yapılmalı ve tüm bordro giderleri toplam bütçeye entegre edilerek planlama yapılmalıdır.
Sağlık Sigortası Maliyeti Nasıl Düşürür?
İşverenin ödediği özel sağlık sigortası primleri, vergi matrahından düşüldüğü için dolaylı olarak maliyet avantajı sağlar.
